Дополнительные услуги, оказываемые собственными силами
Что касается НДС, то по основаниям, изложенным выше, гостиница сможет принять оставшуюся часть к вычету.
Рассмотрим подобную ситуацию на примере.
Пример 6
В декабре 2004 года клиент оплатил абонемент на посещение бассейна на 5 месяцев (с 1 января по 31 мая 2005 года) стоимостью 15 000 руб. Претензии относительно качества обслуживания поступили от клиента в феврале 2005 года. Руководством гостиницы было принято решение о возврате ему всей стоимости абонемента. В учете гостиницы сделаны следующие проводки (табл. 2).
Таблица 2
Корреспонденция счетов по реализации и возврату абонемента
| Период | Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета | Сумма (руб.) | ||
| Декабрь года | Отражено поступление денежных средств за реализованный декабре абонемент сроком действия на 5 месяцев | в | 50 (51) | Начислен НДС с аванса полученного | 2288,14 | |
| Январь года | Отражена выручка за оказанные услуги бассейна в январе | 90-1 | 3079,47 | |||
| Январь года | Начислен НДС со стоимости оказанных услуг в январе | 90-1 | 469,75 | |||
| НДС с аванса зачтен реализацией | 469,75 | |||||
| Февраль года | Гостю возвращена стоимость абонемента в полном размере, основании его претензии (качество обслуживания ) | на | Списана оставшаяся сумма доходов будущих периодов расчеты с гостем | на | 11920,53 | |
| Принят к вычету НДС на основании возврата аванса | 1818,39 | |||||
| Отражены убытки гостиницы в результате возврата всей стоимости абонемента | 3079,47 | |||||